Ответы на вопросы о получении социальных налоговых вычетов по расходам, произведенным с 01 января 2024 года
1. По расходам какого года действуют новые формы справок?
Новые формы справок об оплате образовательных услуг предусмотрены только в отношении расходов налогоплательщиков, понесенных с 1 января 2024 года.
2.Возможна ли выдача новых форм справок по расходам, произведенным в 2023 году?
Выдача новых форм справок об оплате образовательных для представления в налоговые органы Российской Федерации в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 года, не допустима.
При представлении новых форм справок по расходам, понесенным до 1 января 2024 года (за 2023, 2022, 2021 годы), налогоплательщику будет отказано в предоставлении социального налогового вычета.
Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года необходимо представлять комплект подтверждающих документов (копию договора, платежные документы, копию лицензии), как и ранее.
3.Возможно ли получить социальный налоговый вычет по расходам 2024 года без справки на основании подтверждающих документов (договор, платежные документы и др.)
Предоставление социальных налоговых вычетов по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, в части оказанных образовательных услуг, осуществляется только на основании справок / сведений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Как осуществляется отправка сведений о произведенных налогоплательщиками расходах в налоговый орган в электронном виде?
Представление соответствующих сведений, подтверждающих фактические расходы налогоплательщиков на оплату образовательных услуг, в налоговый орган непосредственно организациями может осуществляться в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами.
Возможность формирования новых форм справок для представления в налоговый орган и сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные образовательные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме предоставлена начиная с версии 4.84 программного обеспечения ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» (ПО размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961229/).
5.Обязательно ли представление сведений о произведенных налогоплательщиками расходах (справки) в налоговый орган в электронном виде?
Представление организациями сведений в электронной форме осуществляется в добровольном порядке при наличии у них технической возможности на такой обмен с налоговыми органами.
6.Как налогоплательщику узнать направила ли организация, оказывавшая соответствующие услуги, сведения о расходах в налоговый орган?
Указанные сведения будут отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Доходы и вычеты» -
«Сведения по социальным вычетам» после их поступления в налоговый орган.
7.Как получить справку об оплате соответствующего вида услуг в 2024 году для представления в налоговые органы на бумажном носителе? Что необходимо предпринять для направления организацией сведений в электронном виде в налоговый орган?
Обратиться непосредственного в ГБПОУ «Кузбасский медицинский колледж».
Справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего образовательные услуги, за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывались образовательные услуги и осуществлялись соответствующие расходы на образовательные услуги.
Форма такого заявления физического лица размещена на сайте ГБПОУ «Кузбасский медицинский колледж»
8.Установлены ли сроки выдачи справки ГБПОУ «Кузбасский медицинский колледж» по заявлениям налогоплательщиков?
Специальные сроки для выдачи справок об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган по заявлению налогоплательщика положениями Налогового Кодекса Российской Федерации и приказами ФНС России не установлены.
Вместе с тем, рекомендуем руководствоваться общеустановленными сроками рассмотрения письменных обращений, установленными частью 1 статьи 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения).
9.Что необходимо сделать если обнаружены несоответствия в представленных сведениях, а также если представлены ошибочные сведения?
Налогоплательщику необходимо обратиться в ГБПОУ «Кузбасский медицинский колледж», который оказывал образовательные услуги и представил сведения в налоговый орган в целях представления организацией корректирующих сведений.
Учитывая положения порядка заполнения формы справки, при представлении в течение года в отношении налогоплательщика нескольких справок с указанием суммы расходов нарастающим итогом, в каждой последующей справки указывается номер корректировки, который имеет сквозную нумерацию (например, «0--», «1--»,
«2--», …, «10-» и так далее).
Особенности определения номера корректировки установлены также порядком заполнения формы справки.
10.Какой порядок заполнения общей суммы расходов в справках?
Общая сумма произведенных расходов на уплату образовательных услуг указывается в справке (в том числе в корректирующей справке) нарастающим итогом за налоговый период (календарный год).
При заполнении справки (корректирующей справки) учитываются как справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, так и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Данные требования не ограничивают ГБПОУ «Кузбасский медицинский колледж» в выдаче налогоплательщику справки в течение налогового периода в отношении расходов, произведенных за уже оказанные услуги.
11.При заполнении справки на бумажном носителе необходимо ли проставлять печать организации на подпись ответственного лица?
В случае, если Уставом организации предусмотрено наличие печати, по мнению ФНС России, рекомендуется ее проставлять при заполнении справки на бумажном носителе.
12.Где можно ознакомиться с информацией о форме справок (сведений) и порядке их заполнения?
Приказы ФНС России об утверждении форм справок и порядка их заполнения, а также формата и порядка представления в налоговый орган сведений о расходах налогоплательщиков на образовательные услуги размещены на официальном сайте ФНС России:
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112652/.
